北交所一周審核動(dòng)態(tài)：5家企業(yè)更新進(jìn)展 東實(shí)環(huán)境研發(fā)費(fèi)用真實(shí)性被連問兩輪

12月13日至12月19日，共有5家北交所在審企業(yè)更新進(jìn)展。

具體來看，東實(shí)環(huán)境、精創(chuàng)電氣完成第二輪問詢的回復(fù)，交大鐵發(fā)收到第二輪問詢函；杰特新材、建院股份披露一輪問詢的回復(fù)。

其中，東實(shí)環(huán)境于近日披露了第二輪問詢的回復(fù)，共7問，其中研發(fā)費(fèi)用真實(shí)性被連問兩輪。另一家完成二輪問詢回復(fù)的精創(chuàng)電氣，公司監(jiān)事會(huì)主席薪酬全部計(jì)入研發(fā)費(fèi)的原因被追問。

目錄：

1、東實(shí)環(huán)境披露北交所第二輪問詢回復(fù)：研發(fā)費(fèi)用真實(shí)性被連問兩輪

2、精創(chuàng)電氣完成北交所第二輪問詢回復(fù)：追問監(jiān)事會(huì)主席薪酬全部計(jì)入研發(fā)費(fèi)原因

3、杰特新材回復(fù)北交所一輪問詢：被問與可比公司業(yè)績變動(dòng)趨勢(shì)差異較大的合理性

4、建院股份回復(fù)北交所一輪問詢函：被問2021年以來各期業(yè)績波動(dòng)的具體原因

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1、東實(shí)環(huán)境披露北交所第二輪問詢回復(fù)：研發(fā)費(fèi)用真實(shí)性被連問兩輪

12月16日，東實(shí)環(huán)境（874087）披露了北交所第二輪問詢的回復(fù)，共7問。其中，研發(fā)費(fèi)用真實(shí)性被連問兩輪。

挖貝研究院資料顯示，東實(shí)環(huán)境為政府部門、企事業(yè)單位等客戶提供多種類垃圾無害化處理和資源化利用的整體解決方案，并將處理后的資源化產(chǎn)品銷售給電網(wǎng)公司等客戶，業(yè)務(wù)分為市政固廢綜合服務(wù)、工業(yè)固廢綜合服務(wù)、城市環(huán)境綜合服務(wù)三大業(yè)務(wù)板塊。

研發(fā)方面，2021年度至2023年度，公司研發(fā)費(fèi)用分別為0.00萬元、1176.30萬元、1954.22萬元，分別占當(dāng)期營業(yè)收入比重為0.00%、1.45%、1.99%，主要由職工薪酬、材料支出、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)等構(gòu)成。

對(duì)此，在第一輪問詢中，北交所要求企業(yè)說明2021年無研發(fā)費(fèi)用的原因，2022年開始新增研發(fā)投入的背景及原因，是否存在突增研發(fā)費(fèi)用情形。

對(duì)于2021年無研發(fā)費(fèi)用的原因，公司在回復(fù)稱，2021年及2021年之前公司精力主要集中于業(yè)務(wù)拓展，研發(fā)活動(dòng)開展較少，相關(guān)研發(fā)活動(dòng)主要為配合國家課題開展的前期調(diào)研，未歸集研發(fā)費(fèi)用。

2022年開始新增研發(fā)投入的背景及原因以及是否存在突增研發(fā)費(fèi)用情形上，公司表示，2022年進(jìn)行了內(nèi)部組織架構(gòu)調(diào)整，將技術(shù)研發(fā)部門進(jìn)行獨(dú)立并明確了其責(zé)任范圍。并且，公司戰(zhàn)略調(diào)整，業(yè)務(wù)布局基本完善，研發(fā)需求增加。第三是，報(bào)告期內(nèi)參與6項(xiàng)國家課題的研究工作，2022年開始各課題逐步開展的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研和試驗(yàn)工作，涉及公司的工作量增加。

在第二輪問詢中，北交所追問研發(fā)費(fèi)用真實(shí)性相關(guān)問題，要求企業(yè)說明非研發(fā)部門研發(fā)人員是否具備從事研發(fā)工作的勝任能力。

回復(fù)中，公司列出了非研發(fā)部研發(fā)人員的學(xué)歷專業(yè)背景、工作背景。并表示，從學(xué)歷背景來看，發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)非研發(fā)部研發(fā)人員以本科及以上為主，本科及以上學(xué)歷占比分別為70.59%、72.73%、81.82%，非研發(fā)部研發(fā)人員整體學(xué)歷水平較高。

從專業(yè)背景來看，發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)非研發(fā)部研發(fā)人員大部分為環(huán)境、機(jī)械、電氣、化學(xué)和熱能動(dòng)力相關(guān)專業(yè)。

從從業(yè)經(jīng)驗(yàn)來看，非研發(fā)部研發(fā)人員大部分曾擁有垃圾焚燒、工業(yè)危廢等環(huán)保行業(yè)的工藝/技術(shù)/設(shè)備管理等工作經(jīng)驗(yàn)，有相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的人員占比分別為58.82%、86.36%、90.91%。

從從業(yè)年限來看，報(bào)告期內(nèi)非研發(fā)部研發(fā)人員的從業(yè)年限主要是5年以上，5年以上的合計(jì)占比分別為82.35%、77.27%、72.72%。

公司表示，綜上，公司非研發(fā)部研發(fā)人員具備從事研發(fā)工作的勝任能力。

2、精創(chuàng)電氣完成北交所第二輪問詢回復(fù)：追問監(jiān)事會(huì)主席薪酬全部計(jì)入研發(fā)費(fèi)原因

12月16日，精創(chuàng)電氣（874096）披露了北交所第二輪問詢的回復(fù)，共6問。其中，北交所追問監(jiān)事會(huì)主席薪酬全部計(jì)入研發(fā)費(fèi)原因。

挖貝研究院資料顯示，精創(chuàng)電氣主要從事冷鏈設(shè)備智能控制器、物聯(lián)網(wǎng)記錄儀、紅外檢漏儀、智能歧管儀等產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，并提供物聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算等服務(wù)，產(chǎn)品及服務(wù)主要應(yīng)用于制冷暖通（HVAC/R）、醫(yī)藥、食品和環(huán)境檢測(cè)等行業(yè)或領(lǐng)域。

2023年6月，張令茌開始擔(dān)任公司監(jiān)事會(huì)主席，其在2023年6月至12月期間的薪酬為14.27萬元，2024年1月至6月期間的薪酬為12.52萬元，累計(jì)為26.79萬元，全部計(jì)入研發(fā)費(fèi)用。

第二輪問詢中，北交所要求企業(yè)說明監(jiān)事會(huì)主席薪酬全部計(jì)入研發(fā)費(fèi)用未分?jǐn)偟脑颉?/p>

回復(fù)中，公司稱，公司監(jiān)事會(huì)主席張令茌專職參與研發(fā)工作且為公司核心技術(shù)人員，極少參與經(jīng)營管理工作，公司將其薪酬全部計(jì)入研發(fā)費(fèi)用具有合理性。

公司表示，張令茌作為公司技術(shù)總監(jiān)，具備相關(guān)行業(yè)的專業(yè)背景和豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，負(fù)責(zé)公司整體技術(shù)研發(fā)方向的規(guī)劃和統(tǒng)籌，并進(jìn)行前瞻性預(yù)研。同時(shí)，他在儀表工具AI事業(yè)部研發(fā)部專職從事研發(fā)活動(dòng)。張令茌為公司核心技術(shù)人員，專職參與研發(fā)工作，其主導(dǎo)并直接參與了冷媒秤、智能真空泵等項(xiàng)目開發(fā)，同時(shí)參與并負(fù)責(zé)了公司多個(gè)產(chǎn)學(xué)研項(xiàng)目，如流量計(jì)、制冷暖通系統(tǒng)綜合監(jiān)測(cè)儀等。公司每年召開監(jiān)事會(huì)會(huì)議次數(shù)較少，張令茌除少量時(shí)間參加監(jiān)事會(huì)會(huì)議外，不負(fù)責(zé)公司其他經(jīng)營管理工作。公司將其薪酬全部計(jì)入研發(fā)費(fèi)用具有合理性。

并且，公司還表示，經(jīng)查詢上市公司或IPO案例，亦存在與公司采取相同處理方式的情形，并列出了部分案例情況。

附－精創(chuàng)電氣一輪問詢中被問董監(jiān)高薪酬計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的相關(guān)問題

一輪問詢：披露“內(nèi)部組織架構(gòu)圖”中各機(jī)構(gòu)職責(zé)，說明各研發(fā)部門的研發(fā)內(nèi)容、在研項(xiàng)目和人員配置及其變動(dòng)情況（區(qū)分招聘和調(diào)崗），職工薪酬、攤銷及折舊費(fèi)在研發(fā)費(fèi)用與生產(chǎn)成本、其他期間費(fèi)用間歸集的依據(jù)及合理性；董監(jiān)高薪酬計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的情況及其核算依據(jù)，“組織架構(gòu)調(diào)整”導(dǎo)致管理費(fèi)用中職工薪酬持續(xù)下降的具體背景。

3、杰特新材回復(fù)北交所一輪問詢：被問與可比公司業(yè)績變動(dòng)趨勢(shì)差異較大的合理性

12月16日，杰特新材（873755）披露了北交所一輪問詢的回復(fù)，共12問。其中，公司被問到業(yè)績?cè)鲩L的原因及合理性以及與可比公司業(yè)績變動(dòng)趨勢(shì)差異較大的原因及合理性。

挖貝研究院資料顯示，杰特新材專注于多品類玻纖基布、化纖基布、涂層布的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，產(chǎn)品應(yīng)用于船舶、火車、汽車運(yùn)輸用篷布、碼頭、機(jī)場(chǎng)大廳、展覽中心等，并隨著產(chǎn)品開發(fā)與應(yīng)用的拓展，逐步延伸至高端建材行業(yè)、新能源汽車行業(yè)、能源環(huán)保行業(yè)等領(lǐng)域。

2021年至2023年，公司營業(yè)收入分別為1.46億元、1.82億元、2.08億元，歸母凈利潤分別為1331萬元、1639萬元、3543萬元。

一輪問詢中，北交所要求企業(yè)分析說明報(bào)告期內(nèi)公司業(yè)績?cè)鲩L的原因及合理性，與可比公司業(yè)績變動(dòng)趨勢(shì)差異較大的原因及合理性，與行業(yè)整體趨勢(shì)是否一致。

回復(fù)中，公司列出主要客戶經(jīng)營情況，并表示，報(bào)告期內(nèi)，除先鋒新材外，公司主要客戶的營業(yè)收入基本保持穩(wěn)定或呈上升趨勢(shì)，整體帶動(dòng)了公司業(yè)績的增長，因此公司業(yè)績?cè)鲩L具有合理性，與主要客戶經(jīng)營情況相匹配。

對(duì)于與可比公司業(yè)績變動(dòng)趨勢(shì)差異較大方面，公司選取了國際復(fù)材、玉馬遮陽、西大門三家A股上市公司和溫多利一家擬上市公司作為同行業(yè)可比公司，并列出了2021年度至2024年上半年，公司與同行業(yè)可比公司主營業(yè)務(wù)收入及扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤對(duì)比情況。

公司的主營業(yè)務(wù)收入呈上升趨勢(shì)，2022年度-2024年度（年化）的主營業(yè)務(wù)收入復(fù)合增長率為13.36%，扣非后歸屬母公司所有者的凈利潤的復(fù)合增長率為37.56%，與同行業(yè)可比公司相比較高。

公司表示，主要由于公司2021年第四季度陸續(xù)搬入新廠房，擴(kuò)大了生產(chǎn)規(guī)模，但由于2022年度受全球公共衛(wèi)生事件影響較大，生產(chǎn)能力未完全釋放，利潤水平未大幅提升，2023年度恢復(fù)正常生產(chǎn)后，收入規(guī)模繼續(xù)上升，利潤水平也大幅上漲，2024年上半年年化后與2023年度相比基本保持穩(wěn)定。此外，公司的主要產(chǎn)品與可比公司相比存在一定差異。

4、建院股份回復(fù)北交所一輪問詢函：被問2021年以來各期業(yè)績波動(dòng)的具體原因

12月16日，建院股份（870355）披露北交所一輪問詢的回復(fù)，共13問，包括“關(guān)于創(chuàng)新特征”“業(yè)績波動(dòng)合理性及可持續(xù)性”“毛利率逐年上升及成本核算準(zhǔn)確性”等。

挖貝研究院資料顯示，建院股份專注于巖土工程領(lǐng)域，主要圍繞地基與基礎(chǔ)工程，提供涵蓋勘察、設(shè)計(jì)及施工相關(guān)的專業(yè)化工程服務(wù)。同時(shí)，公司以巖土工程業(yè)務(wù)為核心，進(jìn)一步拓寬業(yè)務(wù)領(lǐng)域，布局總承包以及城市更新業(yè)務(wù)。

報(bào)告期各期，公司營業(yè)收入分別為13.95億元、12.02億元及14.16億元，其中2021年同比大幅增長51.12%，2022年同比下降13.86%，2023年同比增長17.80%，主要來自總承包服務(wù)增長。

一輪問詢中，北交所要求企業(yè)說明2021年以來各期業(yè)績波動(dòng)的具體原因，總承包業(yè)務(wù)收入大幅增長的合理性。

2021年以來各期業(yè)績波動(dòng)的具體原因方面，建院股份回復(fù)道，公司主要根據(jù)客戶的需求，為其提供包括地基與基礎(chǔ)工程、巖土工程勘察與設(shè)計(jì)、工程總承包以及城市更新等服務(wù)，主營業(yè)務(wù)收入受到承接項(xiàng)目數(shù)量、項(xiàng)目規(guī)模、項(xiàng)目周期等因素影響，報(bào)告期內(nèi)存在波動(dòng)，總體規(guī)模保持穩(wěn)定。

2022年，公司新簽訂單規(guī)模較2021年增長28.19%，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入較2021年下降13.86%，主要原因系2022年受宏觀環(huán)境、政府管控等因素影響，停工時(shí)間長于預(yù)期，項(xiàng)目總體工期推遲。

對(duì)于總承包業(yè)務(wù)收入大幅增長的合理性，公司回復(fù)稱，報(bào)告期各期，公司總承包業(yè)務(wù)收入分別為39,515.84萬元、30,756.79萬元、52,961.03萬元及31,608.82萬元。2022年度，公司總承包業(yè)務(wù)收入較2021年下降22.17%，主要系京隆科技（蘇州）有限公司、靈均先進(jìn)材料（蘇州）有限公司等較大規(guī)模的項(xiàng)目均在下半年簽署；2023年度，公司總承包業(yè)務(wù)收入較2022年增長72.19%，主要系京隆科技（蘇州）有限公司DK20220071號(hào)地塊總承包項(xiàng)目2023年實(shí)現(xiàn)收入1.67億元。